HM Revenue and Customs registró a 240 contribuyentes del Reino Unido que declararon más de £1 millón ($1,36 millones) cada uno en ganancias de capital derivadas de criptomonedas durante el ejercicio fiscal 2024-25, mientras la autoridad se prepara para recibir información mucho más detallada sobre los usuarios británicos de criptomonedas mediante normas internacionales de información que comenzarán en 2027.
Las cifras oficiales de HMRC muestran que 17.600 personas declararon ganancias imponibles procedentes de criptoactivos durante el año. El importe conjunto de las ventas alcanzó los £13.800 millones ($18.760 millones), mientras que las ganancias totales declaradas ascendieron a £1.380 millones ($1.870 millones).
El pequeño grupo que declaró ganancias superiores a £1 millón concentró £717 millones ($974 millones), o algo más de la mitad de todas las ganancias de criptomonedas declaradas en los datos. Esta concentración demuestra cómo un número relativamente limitado de grandes ventas impulsó buena parte de la base imponible, pese a que la propiedad de criptomonedas está repartida entre una población mucho mayor.
La declaración de 2024-25 fue el primer formulario de Self Assessment que incluyó una sección específica para las ganancias de capital derivadas de criptoactivos. Anteriormente, los contribuyentes declaraban estas operaciones dentro del apartado general de ganancias de capital, lo que dificultaba aislar la actividad relacionada con criptomonedas en los datos fiscales oficiales.
HMRC situó la ganancia declarada media en unos £78.000 ($106.000) por persona. La cifra refleja las ganancias, no el valor total de las ventas: el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica al beneficio obtenido en una venta después de tener en cuenta los costes y las pérdidas deducibles.
La declaración específica permite ver con mayor claridad las ganancias de las criptomonedas
La nueva sección de Self Assessment abarca las ventas imponibles de criptoactivos como Bitcoin, Ether y Dogecoin, según HMRC. Una venta puede producirse cuando alguien vende tokens por libras, intercambia un criptoactivo por otro, utiliza tokens para comprar bienes o servicios, o realiza determinadas donaciones.
Este tratamiento suele sorprender a quienes consideran que el intercambio de un token por otro es una operación que permanece completamente dentro del mercado de criptomonedas. Según las normas fiscales británicas, cambiar Bitcoin por Ether puede generar una ganancia o pérdida de capital imponible incluso cuando no intervienen libras en la operación.
La exención anual de £3.000 del impuesto sobre las ganancias de capital también hace que más operaciones pequeñas con criptomonedas deban declararse que en años anteriores. Los contribuyentes con ganancias o ingresos procedentes de criptomonedas superiores a la exención fiscal aplicable para 2025-26 deben incluir la actividad en su declaración de Self Assessment, y el impuesto deberá pagarse antes del 31 de enero de 2027.
Las cifras de HMRC no muestran qué criptoactivos generaron las ganancias ni si procedían principalmente de tenencias a largo plazo, actividades de trading, operaciones de finanzas descentralizadas o pagos. No obstante, los 13.800 millones de libras declarados apuntan a un volumen considerable de enajenaciones sujetas a impuestos que pasaron por el sistema tributario británico durante el periodo.
Han aumentado las cartas de advertencia
Estos datos fiscales llegan junto con un marcado aumento de los contactos de HMRC con personas sospechosas de no haber declarado obligaciones tributarias relacionadas con las criptomonedas.
La firma de contabilidad UHY Hacker Young afirmó que HMRC envió 81.000 cartas de advertencia a personas que, según creía, podrían haber pagado menos impuestos de los debidos por actividades relacionadas con criptomonedas, un aumento del 25 % frente a las 65.000 del año anterior. La firma describió estas comunicaciones como cartas de «empujón», que animan a los destinatarios a revisar su situación fiscal y realizar una declaración antes de que HMRC abra una investigación formal.
UHY Hacker Young también afirmó que HMRC envió 27.714 cartas de este tipo en 2023-24. Las cartas forman parte del esfuerzo de la autoridad por lograr que los contribuyentes cumplan voluntariamente antes de recurrir a datos más amplios de información proporcionada por terceros.
Un destinatario no necesariamente debe pagar impuestos adicionales por el mero hecho de recibir una carta. Es posible que los usuarios de criptomonedas ya hayan declarado sus ganancias, registrado pérdidas, se hayan mantenido por debajo de la exención anual o hayan mantenido activos sin enajenarlos. Sin embargo, las cartas generan la necesidad práctica de reconstruir los registros, especialmente para quienes utilizaron varias plataformas, transfirieron activos entre monederos o operaron con frecuencia con distintos tokens.
Las sanciones fiscales dependen de las circunstancias del error, entre ellas si el contribuyente actuó con diligencia razonable y si realiza una declaración espontánea o inducida. También pueden acumularse intereses sobre los impuestos pagados fuera de plazo.
El intercambio internacional de datos comienza en 2027
El Reino Unido comenzó a aplicar en enero de 2026 el Marco de Información sobre Criptoactivos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. Conforme a este marco, los proveedores de servicios de criptoactivos recopilarán información sobre los clientes y las transacciones, y la comunicarán a sus autoridades tributarias nacionales, que posteriormente podrán intercambiar la información pertinente con otras jurisdicciones participantes.
HMRC ha declarado que espera comenzar a recibir datos de los proveedores de servicios de criptoactivos en 2027. La información está destinada a ayudar a identificar a residentes del Reino Unido que puedan tener ganancias o ingresos no declarados relacionados con las criptomonedas.
UHY Hacker Young afirmó que se espera que HMRC reciba automáticamente información sobre los residentes del Reino Unido procedente de exchanges de criptomonedas y otros proveedores de 52 jurisdicciones a partir del 31 de mayo de 2027. Se espera que otras 15 jurisdicciones comiencen a compartir datos en 2028.
El régimen de declaración reduciría la capacidad de los residentes del Reino Unido de utilizar una plataforma extranjera como barrera frente al control fiscal. También proporcionaría a HMRC un medio para comparar la información declarada por las plataformas con las declaraciones de Self Assessment, en lugar de depender principalmente de declaraciones voluntarias y de la información recopilada durante las labores individuales de cumplimiento.
Para los contribuyentes, el problema inmediato es la calidad de los registros. Calcular las ganancias requiere fechas, costes de adquisición, valores de disposición, comisiones, cantidades de tokens y, en muchos casos, registros de transferencias entre monederos personales y plataformas de trading. La tarea puede complicarse aún más cuando los activos se adquirieron durante ciclos de mercado anteriores y posteriormente se intercambiaron varias veces.
Las cifras de 2024-25 ofrecen la primera visión oficial clara de las ganancias de capital de criptomonedas declaradas mediante un campo específico de la declaración. Con la previsión de que la declaración internacional proporcione más datos de clientes a HMRC a partir de 2027, es probable que la próxima fase de la fiscalidad de las criptomonedas en el Reino Unido se centre menos en identificar posibles actividades y más en cotejar los registros de las plataformas con las ganancias declaradas por los contribuyentes.
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