英國稅務海關總署（HMRC）記錄顯示，在2024-25課稅年度，有240名英國納稅人申報各自超過100萬英鎊（136萬美元）的加密貨幣資本利得；與此同時，該機構正準備依據自2027年開始實施的國際申報規則，接收詳細得多的英國加密貨幣使用者資訊。
HMRC官方數據顯示，當年有17,600人申報加密資產的應稅利得。他們合計的處分所得達138億英鎊（187.6億美元），申報的利得總額則為13.8億英鎊（18.7億美元）。
申報超過100萬英鎊利得的小群體，合計占據7.17億英鎊（9.74億美元），略高於數據中所有申報加密貨幣利得的一半。這種集中情況顯示，儘管加密貨幣持有者遍布更廣泛的人口，數量相對有限的大額處分仍推動了大部分稅基。
2024-25年度申報表是第一份納入加密資產資本利得專用欄位的自行評稅表。此前，納稅人須在較廣泛的資本利得欄位中申報這些交易，使官方稅務數據更難單獨辨識加密貨幣活動。
HMRC估計每人的平均申報利得約為78,000英鎊（106,000美元）。這項數字反映的是利得，而非銷售的完整價值：資本利得稅適用於處分所得的利潤，並須先扣除允許的成本與損失。
專用申報欄位讓加密貨幣利得更加清晰可見
根據HMRC說法，新的自行評稅欄位涵蓋Bitcoin、Ether和Dogecoin等加密資產的應稅處分。當某人以英鎊出售代幣、以一種加密資產交換另一種、使用代幣購買商品或服務，或進行某些贈與時，都可能構成處分。
這種處理方式經常讓那些認為代幣對代幣交易完全是在加密貨幣市場內進行的人措手不及。根據英國稅法，以Bitcoin交換Ether可能產生應稅資本利得或損失，即使交易過程中完全沒有英鎊流入。
每年3,000英鎊的資本利得稅免稅額，也使更多小額加密貨幣交易落入申報範圍，較前幾年更為普遍。2025-26年度加密貨幣利得或收入超過適用免稅額的納稅人，必須在自行評稅申報表中申報相關活動，應繳稅款期限為2027年1月31日。
HMRC 的數據未顯示哪些加密資產產生了收益，也未說明這些收益主要來自長期持有、交易活動、去中心化金融交易，還是付款。儘管如此，據報的 138 億英鎊處分所得，仍顯示在該期間有大量應稅資產處分交易經過英國稅務制度。
警告信數量增加
這些稅務數據公布之際，HMRC 也大幅增加了對涉嫌未申報加密貨幣相關稅務負債人士的聯絡。
會計師事務所 UHY Hacker Young 表示，HMRC 向 81,000 名其認為可能少繳加密貨幣活動稅款的人寄出警告信，較前一年的 65,000 封增加 25%。該事務所將這些信件稱為「提醒」信，鼓勵收件人檢視自己的稅務狀況，並在 HMRC 展開正式調查前主動申報。
UHY Hacker Young 另表示，HMRC 在 2023-24 年度寄出了 27,714 封此類信件。這些信件是該機關努力促使納稅人自願遵從稅務規定的一環，讓納稅人在依賴更廣泛的第三方申報數據前先行合規。
收件人不一定會僅因收到信件就需要補繳稅款。加密貨幣使用者可能已申報收益、發生虧損、未超過年度免稅額，或持有資產但未處分。然而，這些信件確實帶來重建紀錄的實際需要，尤其是對使用多個平台、在錢包之間轉移資產，或頻繁交易不同代幣的人而言。
稅務罰款取決於錯誤的具體情況，包括納稅人是否已採取合理注意，以及其申報是主動披露還是在接獲通知後披露。逾期繳納的稅款也可能產生利息。
國際數據分享於 2027 年開始
英國於 2026 年 1 月開始實施經濟合作暨發展組織的《加密資產申報框架》。根據該框架，加密資產服務提供者將蒐集客戶及交易資訊，並向其所在國家的稅務機關申報；相關機關隨後可與其他參與司法管轄區交換相關資訊。
HMRC 表示，預計在 2027 年開始接收加密資產服務提供者提供的數據。這些資訊旨在協助識別可能未申報加密貨幣收益或收入的英國居民。
UHY Hacker Young 表示，預計自 2027 年 5 月 31 日起，HMRC 將自動從 52 個司法管轄區的加密貨幣交易所及其他服務提供商接收英國居民的相關資訊。另有 15 個司法管轄區預計將於 2028 年開始分享資料。
這項申報制度將降低英國居民以海外平台作為稅務執法屏障的能力。它也讓 HMRC 能夠將平台申報的資訊與 Self Assessment 申報表進行比對，而不必主要依賴自願申報及在個別合規工作期間收集的資訊。
對納稅人而言，眼前的問題是紀錄品質。計算收益需要交易日期、取得成本、處分價值、費用、代幣數量，以及在許多情況下，個人錢包與交易平台之間的轉帳紀錄。如果資產是在較早的市場週期中取得，之後又多次交易，這項工作可能會變得更加複雜。
2024-25 年度數據首次提供了透過專用申報欄位申報的加密貨幣資本收益官方完整概覽。隨著國際申報制度預計自 2027 年起向 HMRC 提供更多客戶資料，英國加密貨幣稅務的下一階段可能會較少著重於辨識可能的活動，而更多著重於將平台紀錄與納稅人申報的收益進行比對。
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