HM Revenue and Customs зарегистрировало 240 британских налогоплательщиков, каждый из которых указал прирост капитала от криптоактивов свыше £1 миллиона ($1,36 миллиона) за налоговый год 2024–25, поскольку ведомство готовится получать гораздо более подробную информацию о британских пользователях криптовалют в рамках международных правил отчётности, вступающих в силу в 2027 году.
Согласно официальным данным HMRC, 17 600 человек задекларировали налогооблагаемый прирост от криптоактивов за этот год. Совокупная выручка от их реализации достигла £13,8 миллиарда ($18,76 миллиарда), а общий заявленный прирост составил £1,38 миллиарда ($1,87 миллиарда).
Небольшая группа налогоплательщиков, указавших прирост свыше £1 миллиона, пришлась на £717 миллионов ($974 миллиона), то есть чуть более половины всего прироста от криптоактивов, отражённого в данных. Такая концентрация показывает, что относительно небольшое число крупных сделок обеспечило значительную часть налоговой базы, несмотря на то что владение криптоактивами распространено среди гораздо более широкого круга людей.
Декларация за 2024–25 год стала первой формой Self Assessment, включившей отдельный раздел для прироста капитала от криптоактивов. Ранее налогоплательщики указывали такие операции в общем разделе прироста капитала, из-за чего было сложнее выделить активность с криптоактивами в официальных налоговых данных.
По оценке HMRC, средний заявленный прирост составил около £78 000 ($106 000) на человека. Этот показатель отражает прирост, а не полную стоимость продаж: налог на прирост капитала взимается с прибыли от реализации после учёта допустимых расходов и убытков.
Отдельная отчётность позволяет точнее оценить прирост от криптоактивов
По данным HMRC, новый раздел Self Assessment охватывает налогооблагаемую реализацию таких криптоактивов, как Bitcoin, Ether и Dogecoin. Реализация может происходить, когда человек продаёт токены за фунты, обменивает один криптоактив на другой, использует токены для покупки товаров или услуг либо совершает определённые виды дарения.
Такой порядок часто становится неожиданностью для людей, которые считают обмен одного токена на другой операцией, полностью остающейся внутри крипторынка. Согласно налоговым правилам Великобритании, обмен Bitcoin на Ether может создать налогооблагаемый прирост или убыток капитала, даже если в сделке не используются фунты.
Ежегодная необлагаемая сумма прироста капитала в размере £3 000 также означает, что большее число небольших операций с криптоактивами подлежит декларированию, чем в предыдущие годы. Налогоплательщики, чей прирост или доход от криптоактивов превышает применимую необлагаемую сумму за 2025–26 год, должны включить эту деятельность в декларацию Self Assessment, а уплатить налог необходимо до 31 января 2027 года.
Данные HMRC не показывают, какие криптоактивы принесли прибыль и была ли она в основном получена от долгосрочного владения, торговой деятельности, операций в децентрализованных финансах или платежей. Тем не менее заявленная сумма поступлений в размере £13,8 млрд указывает на значительный объём налогооблагаемых отчуждений, прошедших через налоговую систему Великобритании за этот период.
Количество предупредительных писем увеличилось
Налоговые данные появились на фоне резкого увеличения числа обращений HMRC к людям, подозреваемым в непредоставлении сведений о налоговых обязательствах, связанных с криптоактивами.
Бухгалтерская фирма UHY Hacker Young сообщила, что HMRC направила 81 000 предупредительных писем людям, которые, по мнению ведомства, могли уплатить недостаточно налогов с операций с криптоактивами. Это на 25% больше, чем годом ранее, когда было отправлено 65 000 писем. Фирма назвала эти обращения «мягкими» письмами, побуждающими получателей проверить своё налоговое положение и раскрыть сведения до того, как HMRC начнёт официальное расследование.
Отдельно UHY Hacker Young сообщила, что в 2023–24 годах HMRC направила 27 714 таких писем. Эти письма являются частью усилий ведомства по переводу налогоплательщиков на добровольное соблюдение требований до того, как оно прибегнет к более масштабным данным отчётности третьих сторон.
Получатель письма не обязательно должен платить дополнительные налоги только потому, что получил его. Пользователи криптоактивов могли уже указать прибыль в декларации, понести убытки, остаться ниже годового необлагаемого минимума или владеть активами, не отчуждая их. Однако такие письма создают практическую необходимость восстановить историю операций, особенно для людей, использовавших несколько платформ, переводивших активы между кошельками или часто торговавших различными токенами.
Налоговые штрафы зависят от обстоятельств ошибки, в том числе от того, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность и подал ли он заявление о раскрытии информации самостоятельно или после обращения налогового органа. На просроченный налог также могут начисляться проценты.
Международный обмен данными начнётся в 2027 году
В январе 2026 года Великобритания начала внедрение Рамочной системы отчётности по криптоактивам Организации экономического сотрудничества и развития. В соответствии с этой системой поставщики услуг, связанных с криптоактивами, будут собирать сведения о клиентах и операциях и передавать их национальным налоговым органам, которые затем смогут обмениваться соответствующей информацией с другими участвующими юрисдикциями.
HMRC заявила, что рассчитывает начать получать данные от поставщиков услуг, связанных с криптоактивами, в 2027 году. Эта информация предназначена для выявления жителей Великобритании, которые могут не раскрыть сведения о доходах или прибыли от операций с криптоактивами.
UHY Hacker Young сообщила, что HMRC, как ожидается, начнёт автоматически получать информацию о резидентах Великобритании от криптовалютных бирж и других провайдеров из 52 юрисдикций с 31 мая 2027 года. Ожидается, что ещё 15 юрисдикций начнут обмениваться данными в 2028 году.
Режим отчётности снизит возможность для резидентов Великобритании использовать зарубежную платформу как барьер для налогового контроля. Он также предоставит HMRC возможность сопоставлять информацию, предоставленную платформами, с декларациями Self Assessment, вместо того чтобы в основном полагаться на добровольное декларирование и сведения, собранные в ходе индивидуальных проверок соблюдения требований.
Для налогоплательщиков первоочередной проблемой является качество учётных записей. Расчёт прибыли требует указания дат, стоимости приобретения, стоимости отчуждения, комиссий, количества токенов и, во многих случаях, записей о переводах между личными кошельками и торговыми платформами. Задача может усложниться, если активы были приобретены во время предыдущих рыночных циклов, а затем неоднократно обменивались.
Показатели за 2024–2025 налоговый год представляют собой первый достоверный официальный обзор прироста капитала от криптовалют, заявленного через специальное поле декларации. Поскольку с 2027 года международная отчётность должна обеспечить HMRC большим объёмом данных о клиентах, следующий этап налогообложения криптовалют в Великобритании, вероятно, будет в меньшей степени сосредоточен на выявлении возможной активности и в большей — на сопоставлении данных платформ с заявленной налогоплательщиками прибылью.
Беспокоят налоги на криптовалюты в Великобритании и отслеживание операций? Узнайте о более эффективных стратегиях в нашем руководстве: начните торговать эффективнее уже сегодня.
Отказ от ответственности: Содержание этой страницы предоставляется исключительно в общих информационных целях и не отражает точку зрения или финансовые рекомендации Toobit. Мы не гарантируем точность или полноту этой информации и не несём ответственности за какие-либо ошибки, пропуски или последствия, возникшие в результате её использования. Инвестирование в цифровые активы сопряжено с риском; пользователям следует самостоятельно оценить своё финансовое положение и связанные с этим риски. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашими Условиями обслуживания и Раскрытием информации о рисках.
