A HM Revenue and Customs registou 240 contribuintes britânicos que declararam mais de £1 milhão ($1.36 milhões) cada em mais-valias de criptoativos no ano fiscal de 2024-25, enquanto a autoridade se prepara para receber informações muito mais detalhadas sobre os utilizadores britânicos de criptoativos através das regras de comunicação internacionais que entrarão em vigor em 2027.
Os dados oficiais da HMRC mostram que 17.600 pessoas declararam ganhos tributáveis provenientes de criptoativos durante o ano. O valor total das alienações atingiu £13,8 mil milhões ($18,76 mil milhões), enquanto o total das mais-valias declaradas chegou a £1,38 mil milhões ($1,87 mil milhões).
O pequeno grupo que declarou ganhos superiores a £1 milhão foi responsável por £717 milhões ($974 milhões), ou pouco mais de metade de todas as mais-valias de criptoativos comunicadas nos dados. Essa concentração ilustra como um número relativamente limitado de grandes alienações gerou grande parte da base tributável, apesar de a posse de criptoativos estar distribuída por uma população muito mais vasta.
A declaração de 2024-25 foi o primeiro formulário Self Assessment a incluir uma secção específica para mais-valias de criptoativos. Anteriormente, os contribuintes declaravam estas transações na secção mais abrangente das mais-valias, o que dificultava a identificação da atividade relacionada com criptoativos nos dados fiscais oficiais.
A HMRC fixou o ganho médio declarado em cerca de £78.000 ($106.000) por pessoa. O valor reflete as mais-valias e não o valor total das vendas: o imposto sobre mais-valias aplica-se ao lucro obtido numa alienação, depois de considerados os custos e prejuízos elegíveis.
A declaração específica torna as mais-valias de criptoativos mais claras
A nova secção da declaração Self Assessment abrange as alienações tributáveis de criptoativos como Bitcoin, Ether e Dogecoin, segundo a HMRC. Pode ocorrer uma alienação quando alguém vende tokens por libras, troca um criptoativo por outro, utiliza tokens para comprar bens ou serviços, ou faz determinadas doações.
Este tratamento apanha frequentemente de surpresa as pessoas que consideram uma troca de um token por outro uma transação que permanece inteiramente dentro do mercado de criptoativos. Ao abrigo das regras fiscais britânicas, trocar Bitcoin por Ether pode gerar uma mais-valia ou menos-valia tributável, mesmo quando não entram libras na transação.
A isenção anual de imposto sobre mais-valias de £3.000 também coloca mais pequenas transações de criptoativos no âmbito da obrigação declarativa do que nos anos anteriores. Os contribuintes com mais-valias ou rendimentos de criptoativos acima da isenção fiscal aplicável para 2025-26 devem incluir essa atividade na sua declaração Self Assessment, com o imposto a pagar até 31 de janeiro de 2027.
Os dados da HMRC não mostram quais os criptoativos que geraram as mais-valias, nem se estas resultaram principalmente de ativos detidos a longo prazo, de atividades de negociação, de transações de finanças descentralizadas ou de pagamentos. Ainda assim, os 13,8 mil milhões de libras comunicados apontam para um volume substancial de alienações tributáveis a passar pelo sistema fiscal do Reino Unido durante o período.
Aumentaram as cartas de advertência
Os dados fiscais surgem juntamente com um aumento acentuado da comunicação da HMRC com pessoas suspeitas de não declararem responsabilidades fiscais relacionadas com criptoativos.
A empresa de contabilidade UHY Hacker Young afirmou que a HMRC enviou 81 000 cartas de advertência a pessoas que, segundo acreditava, poderiam ter pago impostos a menos sobre atividades relacionadas com criptoativos, um aumento de 25% face às 65 000 do ano anterior. A empresa descreveu estas comunicações como cartas de “incentivo”, que encorajam os destinatários a rever a sua situação fiscal e a fazer uma declaração antes de a HMRC abrir uma investigação formal.
A UHY Hacker Young afirmou separadamente que a HMRC enviou 27 714 cartas deste tipo em 2023-24. As cartas fazem parte do esforço da autoridade para levar os contribuintes ao cumprimento voluntário antes de recorrer a dados mais abrangentes de comunicação por terceiros.
Um destinatário não tem necessariamente impostos adicionais a pagar apenas por receber uma carta. Os utilizadores de criptoativos podem já ter declarado mais-valias, sofrido perdas, permanecido abaixo da isenção anual ou detido ativos sem os alienar. Ainda assim, as cartas criam uma necessidade prática de reconstruir os registos, sobretudo para as pessoas que utilizaram várias plataformas, transferiram ativos entre carteiras ou negociaram frequentemente diferentes tokens.
As penalizações fiscais dependem das circunstâncias do erro, incluindo se o contribuinte agiu com o cuidado razoável e se faz uma declaração espontânea ou solicitada. Também podem ser cobrados juros sobre impostos pagos fora de prazo.
A partilha internacional de dados começa em 2027
O Reino Unido começou a implementar o Cryptoasset Reporting Framework da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico em janeiro de 2026. Ao abrigo deste quadro, os prestadores de serviços de criptoativos recolherão informações sobre os clientes e as transações e comunicá-las-ão às autoridades fiscais dos respetivos países, que poderão então trocar informações relevantes com outras jurisdições participantes.
A HMRC afirmou que espera começar a receber dados dos prestadores de serviços de criptoativos em 2027. A informação destina-se a ajudar a identificar residentes no Reino Unido que possam ter mais-valias ou rendimentos não declarados provenientes de criptoativos.
A UHY Hacker Young afirmou que se prevê que a HMRC receba automaticamente informações sobre residentes no Reino Unido provenientes de exchanges de criptomoedas e outros fornecedores em 52 jurisdições a partir de 31 de maio de 2027. Prevê-se que outras 15 jurisdições comecem a partilhar dados em 2028.
O regime de comunicação de informações reduziria a capacidade dos residentes no Reino Unido de utilizar uma plataforma estrangeira como barreira à fiscalização fiscal. Também fornece à HMRC um meio de comparar as informações comunicadas pelas plataformas com as declarações de Self Assessment, em vez de depender principalmente de declarações voluntárias e de informações recolhidas durante ações individuais de conformidade.
Para os contribuintes, a questão imediata é a qualidade dos registos. O cálculo das mais-valias exige datas, custos de aquisição, valores de alienação, comissões, quantidades de tokens e, em muitos casos, registos de transferências entre carteiras pessoais e plataformas de negociação. A tarefa pode tornar-se mais complicada quando os ativos foram adquiridos durante ciclos de mercado anteriores e posteriormente trocados repetidamente.
Os valores de 2024-25 oferecem o primeiro retrato oficial claro das mais-valias de criptomoedas comunicadas através de um campo específico da declaração. Com a comunicação internacional prevista para fornecer mais dados de clientes à HMRC a partir de 2027, é provável que a próxima fase da tributação de criptomoedas no Reino Unido se concentre menos na identificação de possíveis atividades e mais na comparação dos registos das plataformas com as mais-valias declaradas pelos contribuintes.
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