Perdagangan kripto kini lebih mudah dikelola di berbagai bursa, dompet, dan jaringan. Namun, pelaporan pajak belum tentu mengikuti kemudahan tersebut.
Seorang trader mungkin membeli Bitcoin di satu platform, memindahkannya ke dompet kustodi mandiri, lalu menukarnya dengan token lain. Setiap langkah meninggalkan catatan, tetapi catatan-catatan tersebut jarang terkumpul di satu tempat. Menyusun kembali riwayat lengkap dapat menjadi tantangan ketika tiba waktunya untuk melaporkan pajak.
Tantangan tersebut sangat relevan pada 15 Oktober, yaitu batas waktu perpanjangan pelaporan pajak penghasilan federal AS untuk tahun pajak 2025. Batas waktu ini berlaku bagi wajib pajak yang mengajukan perpanjangan yang sah, termasuk mereka yang memiliki aktivitas kripto untuk dilaporkan. Batas waktu ini tidak memberikan tambahan waktu untuk membayar pajak terutang, sehingga pencatatan yang akurat dan pelaporan tepat waktu menjadi sangat penting.
Mengapa pelaporan pajak kripto menjadi rumit
15 Oktober bukanlah persyaratan baru yang ditujukan untuk aset digital. Ini adalah batas waktu pelaporan yang sudah ada setelah perpanjangan, tetapi cara kripto berpindah antarplatform dapat membuat persiapan laporan pajak menjadi lebih rumit daripada yang terlihat.
Menjual kripto, menukar satu token dengan token lain, membelanjakan aset digital, dan menerima imbalan tertentu dapat memiliki konsekuensi pajak yang berbeda. Memindahkan aset antarwallet dengan kepemilikan yang sama merupakan jenis aktivitas lain yang perlu diidentifikasi dengan benar.
Kesulitan muncul ketika transaksi-transaksi ini terlihat berdampingan dalam riwayat bursa. Penarikan mungkin merupakan transfer ke wallet pribadi lain, bukan penjualan. Token yang diterima dalam akun bisa merupakan pembelian, imbalan, atau transfer masuk.
Bagi trader, pelaporan yang akurat dimulai dengan memahami sifat setiap transaksi, bukan sekadar menjumlahkan angka yang tercantum dalam laporan bursa.
Form 1099-DA masih menyisakan sebagian pekerjaan bagi trader
Form 1099-DA dimaksudkan untuk memberikan informasi tentang transaksi aset digital, tetapi tidak selalu mencakup semua hal yang diperlukan untuk menghitung keuntungan atau kerugian kena pajak.
Dasar biaya merupakan salah satu kekurangan yang sangat penting. Bergantung pada transaksi dan keadaan pelaporan, broker mungkin melaporkan hasil penjualan tanpa biaya perolehan yang terkait.
Pertimbangkan aset yang dibeli di satu bursa lalu dijual di bursa lain. Platform yang menangani penjualan mungkin memiliki catatan hasil penjualan tanpa mengetahui berapa harga awal yang dibayarkan trader.
Informasi yang hilang tersebut dapat memengaruhi perhitungan keuntungan atau kerugian secara material. Trader mungkin perlu kembali ke catatan pembelian awal, mengonfirmasi detail akuisisi yang relevan, dan menerapkan metode akuntansi yang sesuai dengan keadaan mereka.
Oleh karena itu, Form 1099-DA dapat menjadi referensi yang berguna, tetapi tidak boleh otomatis dianggap sebagai catatan lengkap atas aktivitas kena pajak seorang trader.
Telusuri asetnya, bukan hanya saldonya
Saldo menunjukkan apa yang tersisa dalam suatu akun. Riwayat transaksi menjelaskan bagaimana saldo tersebut terbentuk.
Perbedaan ini penting ketika kripto berpindah antara bursa dan dompet penyimpanan mandiri. Tanpa catatan perpindahan yang jelas, transfer antar-akun pribadi dapat disalahartikan sebagai pelepasan aset, sementara riwayat akuisisi yang diperlukan untuk penjualan di kemudian hari mungkin sulit dilacak.
Langkah awalnya adalah mengidentifikasi setiap platform dan dompet yang digunakan selama tahun pajak, lalu mengambil riwayat transaksi yang relevan. Setoran, penarikan, perdagangan yang dieksekusi, dan konfirmasi pendukung kemudian dapat dicocokkan antar-akun. Mengetahui cara melihat aktivitas dompet spot Anda dapat membantu saat meninjau catatan tersebut.
Tujuannya adalah membuat catatan perpindahan aset yang andal, terutama ketika transaksi melibatkan platform yang tidak membagikan informasi pelaporan yang sama.
Ketika perbedaan kecil menjadi masalah pelaporan
Bahkan setelah riwayat transaksi dikumpulkan, angkanya mungkin tidak langsung sesuai.
Satu bursa mungkin mencatat aktivitas dalam UTC, sementara bursa lain menampilkan waktu setempat. Konversi token dapat muncul dalam kategori transaksi yang berbeda, dan imbalan staking mungkin memerlukan perlakuan terpisah dari pembelian biasa.
Perbedaan ini menjadi semakin signifikan saat menghitung keuntungan dan kerugian. Setiap pelepasan aset perlu dihubungkan dengan informasi akuisisi yang tepat, sementara entri duplikat dan transaksi yang hilang harus diidentifikasi sebelum angka final ditetapkan.
Catatan eksekusi juga perlu diperhatikan. Menempatkan order tidak selalu berarti perdagangan terjadi, dan order yang terisi sebagian dapat menghasilkan jumlah yang berbeda dari jumlah yang awalnya diminta. Memahami cara kerja market order membantu memperjelas perbedaan antara mengirimkan order dan mengeksekusi perdagangan.
Perbedaan pentingnya adalah antara apa yang ingin dilakukan trader dan apa yang dikonfirmasi oleh catatan transaksi benar-benar terjadi. Perhitungan pajak harus mencerminkan hal yang terakhir.
Tanggal 15 Oktober menyisakan sedikit ruang untuk catatan yang belum terselesaikan
Hari-hari terakhir sebelum batas waktu pelaporan bukanlah waktu yang ideal untuk mengetahui bahwa akun bursa lama tidak dapat diakses atau ekspor dompet tidak lengkap.
Dokumentasi yang tidak lengkap dapat menunda proses rekonsiliasi, terutama ketika suatu transaksi melibatkan beberapa platform atau catatan akuisisi dari periode sebelumnya.
Trader sebaiknya menyimpan ekspor transaksi asli, mendokumentasikan aktivitas yang tidak biasa, dan menyimpan penjelasan atas penyesuaian yang dibuat selama rekonsiliasi. Jika catatan yang tersedia tidak menunjukkan posisi pelaporan yang jelas, profesional pajak yang berkualifikasi dan memahami aset digital dapat membantu menilai perlakuan yang tepat.
Ada juga perbedaan penting antara kewajiban pelaporan dan pembayaran. Perpanjangan yang sah umumnya memindahkan batas waktu pelaporan federal ke 15 Oktober, tetapi tidak memperpanjang batas waktu pembayaran semula. Kewajiban pajak yang belum dibayar mungkin tetap dikenai bunga atau denda.
Hal ini memperjelas prioritas segera: selesaikan pertanyaan pelaporan yang masih terbuka sebelum mengajukan pengembalian pajak, alih-alih mengandalkan perpanjangan untuk menanganinya setelah itu.
Batas waktu pelaporan dengan pelajaran jangka panjang
Batas waktu 15 Oktober menyoroti kembali kelemahan yang sudah umum dalam pelaporan kripto. Aktivitas perdagangan dapat berpindah dengan lancar antarplatform, sementara informasi yang diperlukan untuk mencatat aktivitas tersebut tetap tersebar.
Formulir 1099-DA menambahkan sumber informasi pelaporan lainnya, tetapi tidak menghilangkan kebutuhan trader untuk memahami riwayat transaksi mereka sendiri. Dasar biaya, transfer aset, dan detail eksekusi tetap memerlukan perhatian, terutama ketika aktivitas mencakup beberapa akun.
Bagi trader yang mengajukan pengembalian pajak tahun 2025, prioritasnya adalah menyusun gambaran lengkap dan dapat didukung mengenai aktivitas mereka serta menangani ketidakpastian apa pun sebelum batas waktu.
Dan setelah 15 Oktober berlalu, mempertahankan gambaran tersebut sepanjang tahun dapat membuat musim pelaporan berikutnya jauh lebih sederhana.
Artikel ini hanya untuk tujuan edukasi dan bukan merupakan nasihat pajak, hukum, keuangan, atau investasi.
